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¿Qué es la Ley Tributaria? | Convertirse en abogado fiscal

El derecho tributario es la práctica del derecho que se relaciona con la determinación y el pago de impuestos. Las leyes fiscales provienen de una variedad de fuentes. Vienen de las autoridades federales, estatales y locales. Se basan en constituciones, leyes y reglamentos federales y estatales. La ley tributaria implica comprender, implementar y defender el pago o impago de impuestos.

Los abogados tributarios ayudan a sus clientes a comprender las leyes tributarias y a manejar sus asuntos de una manera ventajosa con respecto a las leyes tributarias. Cuando ocurren disputas, los abogados tributarios ayudan a sus clientes a hacer valer sus derechos y proteger sus intereses. La ley tributaria es la comprensión y aplicación de las leyes tributarias que pueden afectar tanto a las personas físicas como a las corporaciones.

Tipos de leyes fiscales en los Estados Unidos

Hay muchos tipos diferentes de impuestos en los Estados Unidos. Un abogado fiscal puede ayudar a su cliente con cualquiera de los siguientes tipos de disputas fiscales:

  • Impuesto sobre la renta
  • Impuesto de sucesión
  • Impuesto sobre las ganancias de capital
  • Impuestos que promueven actividades ambientalmente racionales
  • Impuesto al vicio o impuesto al pecado
  • Impuesto sobre Actividades Económicas
  • Impuesto sobre el empleo y la nómina
  • Impuesto a la propiedad
  • Impuesto de importacion
  • Impuestos sobre regalos

Fuentes de leyes fiscales en los Estados Unidos

Los impuestos provienen de las autoridades locales, estatales y federales. El Artículo 1, Sección 8 de la Constitución de los Estados Unidos otorga al Congreso de los Estados Unidos el poder de establecer y recaudar impuestos para el gobierno federal. Abraham Lincoln autorizó el primer impuesto sobre la renta a través de la Ley de Ingresos de 1861. En 1895, la Corte Suprema de los Estados Unidos desestimó el impuesto sobre la renta por inconstitucional. Los estados validaron un impuesto sobre la renta federal con la Decimosexta Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos en 1913. La Corte Suprema de los Estados Unidos confirmó la Enmienda en Graves v. Nueva York ex. Rel O’Keefe y Carolina del Sur contra Baker.

Si bien los impuestos federales incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto a la seguridad social y los impuestos a la importación, los impuestos estatales a menudo incluyen el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas. No todos los estados tienen un impuesto sobre la renta. Los estados también imponen tarifas por asuntos administrativos como tarjetas de identificación y procesamiento de licencias de conducir. Los impuestos locales a menudo incluyen impuestos sobre la propiedad o incluso un impuesto sobre las ventas local. Las autoridades locales también pueden tener impuestos especiales para cosas como los servicios de bomberos y policía.

Leyes fiscales individuales y comerciales

Tanto las personas físicas como las empresas pagan impuestos en los Estados Unidos. Generalmente, los impuestos se basan en el valor de un artículo. Por ejemplo, cuanto más altos son los ingresos de una persona, más paga en impuestos sobre la renta. La estructura del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Impone tasas impositivas más altas para cantidades más altas de ingresos. Incluso un sistema de impuesto único evalúa más impuestos a medida que aumenta el valor de un artículo o una venta.

Una evaluación de impuestos puede ser simple o compleja. Por ejemplo, el código de impuestos sobre la renta de EE. UU. Permite deducciones y exenciones. Si invierte en un 401k, es posible que pueda deducir sus contribuciones de sus ingresos. Además, es posible que pueda deducir de sus impuestos por gastos médicos elevados, el costo de criar a un hijo o incluso el costo de una adopción. Por otro lado, un impuesto puede ser un porcentaje simple del valor de un artículo o cuenta.

Los impuestos en los Estados Unidos se autoevalúan en gran medida. Por ejemplo, una persona informa sus fuentes de ingresos y reclama las deducciones. Completan su propia declaración de impuestos. El gobierno de los EE. UU. Puede optar por auditar los impuestos de alguien, pero la tasa de auditoría es bastante pequeña en comparación con la cantidad de declaraciones de impuestos que se presentan cada año.

En algunos casos, el gobierno puede determinar qué impuesto evaluar. Por ejemplo, un gobierno local puede determinar el valor de una propiedad inmueble con el propósito de evaluar un impuesto a la propiedad. Si el dueño de la propiedad no está de acuerdo con la tasación, puede tomar medidas para impugnar la tasación fiscal del gobierno. Incluso los ciudadanos estadounidenses no residentes pagan impuestos. Los estadounidenses que viven en el extranjero deben completar y presentar declaraciones de impuestos. La ley fiscal implica saber cómo impugnar una evaluación fiscal o justificar un pago de impuestos autoinformado.

Ley del impuesto sobre la renta

Las leyes de impuestos sobre la renta de EE. UU. Se encuentran en el Código de Rentas Internas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) depende del Departamento del Tesoro de EE. UU. El IRS administra el código tributario de EE. UU. Y recauda impuestos. La legislación fiscal estadounidense utiliza una tasa impositiva gradual para los impuestos sobre la renta de las personas físicas. A medida que una persona gana más, paga una mayor tasa de impuestos sobre el dinero que gana. Existen importantes deducciones y exenciones que pueden influir en la obligación tributaria final de un contribuyente.

Tribunales de disputas fiscales

Los abogados fiscales ejercen en una variedad de tribunales. Hay varios tribunales y agencias que pueden conocer de una disputa fiscal. Por ejemplo, una disputa fiscal federal puede terminar en el Tribunal Fiscal de EE. UU. El Tribunal Fiscal conoce las disputas relacionadas con los impuestos sobre la renta federales. Es el único tribunal donde un contribuyente puede disputar un impuesto sin tener que pagarlo primero y presentar un caso legal para recuperar el monto en disputa. Una disputa tributaria federal también puede dirigirse al Tribunal de Distrito de EE. UU. O al Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. Un contribuyente tiene la opción de iniciar un caso fiscal presentando un reclamo para recuperar lo que cree que es un impuesto injusto.

Por el contrario, una disputa fiscal estatal puede ser escuchada ante un tribunal fiscal estatal o un oficial de audiencia administrativa dentro del Departamento del Tesoro de un estado. Una disputa fiscal local puede comenzar ante un organismo administrativo local. Los abogados fiscales deben saber dónde llevar sus disputas. La ley tributaria también involucra leyes procesales porque los abogados utilizan procedimientos judiciales y administrativos para presentar y responder a reclamos en nombre de sus clientes.

La práctica del derecho tributario es en gran medida reaccionaria

La práctica del derecho tributario incluye la planificación para estructurar los impuestos de una manera que sea ventajosa para el cliente. Además de ayudar a los clientes a tomar medidas para cumplir con las leyes de una manera que minimice su responsabilidad fiscal, gran parte de la práctica de la legislación fiscal es reaccionaria. Los clientes a menudo no trabajan con abogados fiscales hasta que existe una disputa.

La ley tributaria no es contable. Si bien algunos abogados fiscales también son contadores, los abogados fiscales no preparan declaraciones de impuestos. En cambio, ayudan a sus clientes a tomar decisiones comerciales acertadas con una comprensión de las implicaciones fiscales de un curso de acción propuesto. La mayoría de las veces, los abogados fiscales trabajan para ayudar a los clientes cuando quieren impugnar la imposición de un impuesto o cuando enfrentan acusaciones de violación de la ley fiscal. Los clientes generalmente confían en los abogados fiscales caso por caso a medida que surgen los problemas, en lugar de hacerlo de manera continua.

¿Quién practica el derecho tributario?

Los abogados fiscales trabajan en la práctica privada, como abogados internos, o trabajan para el gobierno. Pueden representar tanto a personas como a empresas. Las grandes corporaciones pueden encontrar económico contratar abogados fiscales como asesores internos.

Sin embargo, debido a que muchas corporaciones solo necesitan abogados fiscales después de que surja una disputa o una alegación de impago, muchos abogados fiscales trabajan en la práctica privada y trabajan para sus clientes según sea necesario, por contrato. Los abogados fiscales en la práctica privada a menudo trabajan para grandes firmas que tienen los recursos disponibles para ayudar a las grandes empresas cuando enfrentan disputas fiscales. Los abogados fiscales también pueden trabajar como cabilderos en nombre de corporaciones.

Muchos abogados fiscales tienen un título de LL.M en impuestos. Un LL.M en impuestos es una maestría en derecho que los titulares de Doctorados en Jurisprudencia pueden obtener. El título de LL.M generalmente incluye cursos detallados en derecho tributario que están diseñados para brindar a los estudiantes una comprensión avanzada de los problemas de derecho tributario y habilidades prácticas.

Las disputas fiscales pueden ser tanto civiles como penales. Los abogados tributarios pueden representar a sus clientes en los tribunales federales y estatales. Pueden aparecer en asuntos civiles y penales.

¿Por qué convertirse en abogado fiscal?

Las leyes fiscales son complejas. Los individuos y las corporaciones confían en la experiencia de los abogados tributarios para ayudarlos a navegar por un complejo sistema de impuestos federales, estatales y locales. Para los abogados que pueden dominar la legislación fiscal y ayudar a sus clientes a aplicarla, pueden tener una práctica próspera en el campo de la legislación fiscal. Los abogados con experiencia en contabilidad o finanzas están especialmente capacitados para ejercer el derecho tributario.

La ley tributaria es parte del negocio del gobierno

Los impuestos son una gran parte de cómo el gobierno financia sus operaciones. Asegurar que los impuestos se recauden de manera justa es una parte necesaria de lo que hace que el gobierno funcione. Los abogados fiscales tienen un papel importante que desempeñar como defensores de sus clientes. Con una planificación cuidadosa, los abogados de impuestos pueden legalmente ahorrar a sus clientes miles o incluso millones de dólares. Puede haber importantes sanciones civiles y penales en juego para una parte acusada de una infracción fiscal. Los abogados fiscales son parte de esta labor fundamental.