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¿Qué es un fideicomiso?

Qué es un fideicomiso
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Un fideicomiso se usa tradicionalmente para minimizar los impuestos al patrimonio y puede ofrecer otros beneficios como parte de un plan de patrimonio bien elaborado.

Un fideicomiso es un acuerdo fiduciario que permite a un tercero, o fiduciario, mantener activos en nombre de un beneficiario o beneficiarios.

Los fideicomisos se pueden organizar de muchas maneras y pueden especificar exactamente cómo y cuándo los activos pasan a los beneficiarios.

Dado que los fideicomisos generalmente evitan la sucesión, sus beneficiarios pueden obtener acceso a estos activos más rápidamente de lo que podrían hacerlo a los activos que se transfieren mediante un testamento.

Además, si se trata de un fideicomiso irrevocable, es posible que no se considere parte del patrimonio sujeto a impuestos, por lo que es posible que se adeuden menos impuestos a su fallecimiento.

Los activos en un fideicomiso también pueden pasar fuera de la sucesión, ahorrando tiempo, honorarios de la corte y posiblemente reduciendo los impuestos al patrimonio.

Beneficios de los fideicomisos

Los fideicomisos tienen una serie de beneficios como los que se detallan a continuación:

  • Control de tu riqueza. Puede especificar los términos de un fideicomiso con precisión, controlando cuándo y a quién se pueden hacer distribuciones. También puede, por ejemplo, establecer un fideicomiso revocable para que los activos del fideicomiso permanezcan accesibles para usted durante su vida mientras designa a quién pasarán los activos restantes a partir de entonces, incluso cuando hay situaciones complejas, como hijos de más de un matrimonio.
  • Protección de su legado. Un fideicomiso construido adecuadamente puede ayudar a proteger su patrimonio de los acreedores de sus herederos o de los beneficiarios que pueden no ser expertos en la administración del dinero.
  • Privacidad y ahorro de sucesiones. La sucesión es una cuestión de registro público; un fideicomiso puede permitir que los activos pasen fuera de la legalización y permanezcan privados, además de posiblemente reducir la cantidad perdida en concepto de tasas e impuestos judiciales en el proceso.

Tipos básicos de fideicomisos

Confianza matrimonial o «A»Diseñado para proporcionar beneficios a un cónyuge sobreviviente; generalmente incluido en el patrimonio imponible del cónyuge sobreviviente
Bypass o confianza «B»También conocido como fideicomiso de refugio crediticio , establecido para eludir el patrimonio del cónyuge sobreviviente a fin de aprovechar al máximo cualquier exención del impuesto federal sobre el patrimonio para cada cónyuge
Confianza testamentariaEsbozado en un testamento y creado a través del testamento después de la muerte, con fondos sujetos a impuestos sucesorios y de transferencia; a menudo sigue estando sujeto a la supervisión del tribunal de sucesiones a partir de entonces
Fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)Fideicomiso irrevocable diseñado para excluir los ingresos del seguro de vida de la herencia imponible del fallecido al tiempo que proporciona liquidez a la herencia y / o los beneficiarios de los fideicomisos
Fideicomiso solidarioPermite que ciertos beneficios vayan a una organización benéfica y el resto a sus beneficiarios.
Fideicomiso restante caritativoLe permite recibir un flujo de ingresos durante un período de tiempo definido y estipular que cualquier resto vaya a una organización benéfica
Generación de saltos de confianzaEl uso de la exención de impuestos de omisión de generación permite distribuir los activos del fideicomiso a los nietos o generaciones posteriores sin incurrir ni en un impuesto de omisión de generación ni en los impuestos patrimoniales por la posterior muerte de sus hijos.
Fideicomiso calificado de propiedad de interés terminable (QTIP)Se usa para proporcionar ingresos a un cónyuge sobreviviente. Tras la muerte del cónyuge, los activos van a beneficiarios adicionales nombrados por el fallecido. A menudo se usa en situaciones de segundas nupcias, así como para maximizar la flexibilidad del impuesto sobre sucesiones y generación de impuestos o planificación de impuestos sobre sucesiones
Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT)Fideicomiso irrevocable financiado por regalos de su otorgante ; diseñado para cambiar la apreciación futura de la apreciación rápida de los activos a la próxima generación durante la vida del otorgante

Revocable vs. irrevocable

Hay muchos tipos de fideicomisos. Una distinción importante entre ellos es si son revocables o irrevocables.

Fideicomiso revocable: también conocido como fideicomiso en vida, un fideicomiso revocable puede ayudar a que los activos pasen fuera de la sucesión, pero le permite retener el control de los activos durante su vida (la del otorgante).

Es flexible y se puede disolver en cualquier momento, si cambian sus circunstancias o intenciones. Un fideicomiso revocable generalmente se vuelve irrevocable a la muerte del otorgante.

Puede nombrarse a sí mismo fiduciario (o co-fiduciario) y conservar la propiedad y el control sobre el fideicomiso, sus términos y activos durante su vida, pero tome medidas para que un fideicomisario sucesor los administre en caso de incapacidad o muerte.

Aunque un fideicomiso revocable puede ayudar a evitar la legalización, generalmente todavía está sujeto a impuestos sobre el patrimonio. También significa que durante su vida, se trata como cualquier otro activo que posea.

Fideicomiso irrevocable: un fideicomiso irrevocable generalmente transfiere sus activos fuera de su patrimonio (del otorgante) y potencialmente fuera del alcance de los impuestos sobre sucesiones y sucesiones, pero el otorgante no puede modificarlo después de que se haya ejecutado.

Por lo tanto, una vez que establezca el fideicomiso, perderá el control sobre los activos y no podrá cambiar ningún término ni decidir disolver el fideicomiso.

Por lo general, se prefiere un fideicomiso irrevocable sobre un fideicomiso revocable si su objetivo principal es reducir la cantidad sujeta a impuestos sobre el patrimonio eliminando efectivamente los activos del fideicomiso de su patrimonio.

Además, dado que los activos se han transferido al fideicomiso, se le exime de la obligación tributaria sobre los ingresos generados por los activos del fideicomiso (aunque las distribuciones generalmente tendrán consecuencias en el impuesto sobre la renta). También puede estar protegido en caso de un juicio legal en su contra.

Decidir sobre un fideicomiso

Las leyes estatales varían significativamente en el área de fideicomisos y deben considerarse antes de tomar cualquier decisión sobre su creación. Consulte a su abogado para más detalles.

Elegir y crear un fideicomiso puede ser un proceso complejo. Es sumamente aconsejable la orientación de un abogado con experiencia en planificación patrimonial.

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